发行公司债券额计算方法是怎样的?

珠三角律师网 www.zsj64.com

  发行公司债券额计算方法是怎样的? 一、《证券法》对债券发行额度的规定
  《证券法》第十六条规定：公开发行公司债券，累计债券余额不得超过公司净资产的百分之四十。该法条适用于所有企业发行的债券品种。
   二、发行公司债券额计算方法是怎样的?
   1、各主要债券品种发行额度计算方法
  (一)企业债券
  根据国家发改委《关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》(发改财金[2008]7号)的规定，企业累计债券余额不超过企业净资产(不包括少数股东权益)的40%。
  (二)中期票据
  《银行间债券市场非金融企业中期票据业务指引》中第四条规定：企业发行中期票据应遵守国家有关法律法规，中期票据待偿还余额不得超过企业净资产的40%。
  (三)短期融资券
  《银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引》中第四条规定：企业发行短期融资券应遵守国家相关法律法规，短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40%。
  (四)公司债券(包括可转债、可分离交易可转债，可交换债券)
  根据《上市公司证券发行管理办法》和《公司债券发行试点办法》，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的百分之四十，金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算。
  具体计算时，根据2011年保代培训第二期：相关口径计算：
  (1)净资产额为合并报表净资产额，包括少数股东权益;
  (2)计算累计债券是否超过40%原则上不包括短期融资券、中期票据(属于银监会及《银行法》的监管范畴)，但审核中实质重于形式，比如，有的企业到银监会发了40%的中期票据，又要到证监会发行40%公司债券，则很难通过审核。若中期票据的期限低于1年，快到清偿期了，则计算累计债券时不予考虑;(3)最近一期会计报表中期末净资产可以是未经审计的数据。
   2、集团公司发债与子公司发债额度计算方法
  对于集团公司发行企业债券(包括各种一年期及以上的债权性有价证券，不包括短期融资券)的累计余额，不超过该企业归属于母公司的所有者权益(不包括少数股东权益)的40%。
  企业集团任一企业自身发行债券的累计余额与该企业直接与间接控股子公司发行债券的累计余额之和，均不超过该企业所有者权益(不包括少数股东权益)的40%。
  据了解，如果母公司发债额度已满，子公司额度未满，子公司仍然可以继续发债。这个似乎发改委和证监会都没有太多要求。
  另据从发改委获得的消息：如发行人子公司不是发行人出资成立的，并且成立时间未满三年，资产已合并在财务报表中的，计算发行人发行企业债券的额度为净资产40%时，要除去子公司的净资产额。
   发行公司债券额计算方法在上文中为您解决了，您可以具体的了解一下。随着经济的快速发展，发行公司债券在公司中具有重要的意义，可以作为直接融资的工具。总而言之，发行公司债券不仅成本低、规模大，而且也可以作为一些项目的运行资金等等。

·分期缴纳罚没款程序主要是什么
分期缴纳罚没款程序主要是什么?当事人申请延期或者分期缴纳罚款，应向行政机关提交书面申请，说明不能按时缴纳罚款的原因，行政机关应对申请材料进行审查，合理判断当事人缴纳罚款的能力，必要时应当进行实地调查，即要依照《行政处罚法》的规定保障当事人的合法权利，又要防止当事人借此逃避法律责任...

·老婆名下还有债务怎么起诉离婚根据最高人民法院《关
老婆名下还有债务怎么起诉离婚根据最高人民法院《关于人民法院审理离婚案件处理财产分割问题的若干具体意见》规定：人民法院审理离婚案件对夫妻共同财产的处理，应当依照《中华人民共和国婚姻法》、《中华人民共和国妇女权益保障法》及有关法律规定，分清个人财产、夫妻共同财产和家庭共同财产，坚持男...

·定期存款利率的法律规定是怎样的？
可能普通老百姓在家里有些闲钱的话，为了非常稳健的投资都会进银行里存款。银行存款方式在我国也是存在很多肿的比如说有一些是定期存款，还有一种是活期存款，无论是哪种存款都是有存款利率的计算的，很多人想了解一下。定期存款利率的法律规定是怎样的? 一、定期存款利率的法律规定是怎样的? 定期...

·办理按揭贷款需要提供的资料：
办理按揭贷款需要提供的资料：申请人和配偶的身份证、户口原件及复印件3份(如申请人与配偶不属于同一户口的需另附婚姻关系证明); 购房协议书正本; 房价30%或以上预付款收据原件及复印件各1份; 申请人家庭收入证明材料和有关资产证明等，包括工资单、个人所得税纳税单、单位开具...

·离婚欠父母的债务需要还吗？
离婚欠父母的债务需要还吗？需要还的；《最高人民法院关于审理涉及夫妻债务纠纷案件适用法律有关问题的解释》第一条夫妻双方共同签字或者夫妻一方事后追认等共同意思表示所负的债务，应当认定为夫妻共同债务。第二条夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义为家庭日常生活需要所负的债务，债权人以属...

·逾期付款违约金过高怎么办
逾期付款违约金过高怎么办违约金的规定是为了约束合同双方的行为，促使双方按照合同规定履行相应的责任和义务。在约定时，双方一般都是坚信自己不会违约的，所以不太在意违约金的高低。但当自己确实违约之后，面对高额的违约金却无力承担时应该怎么办呢?下面由我们为你解答逾期付款违约金过高怎么办这...

·欠钱不还构成犯罪吗
欠钱不还构成犯罪吗一、欠钱不还构成犯罪吗债务纠纷属于民事案件，欠债人一般不承担刑事责任。如果经法院判决后欠债人有能力而拒不执行判决，涉嫌构成“拒不执行判决裁定罪”，有可能承担刑事责任。二、欠钱不还怎么起诉遇到别人欠钱不还怎么起诉?对于借钱不还，想要起诉的，首先...

·不予认定夫妻共同债务有哪些
不予认定夫妻共同债务有哪些在一般情况下，下列债务不属于夫妻共同债务，应认定为个人债务1、夫妻双方依《婚姻法》的规定，约定由个人负担的债务，但以此逃避债务的除外;2、未经夫妻协商一致，擅自资助与其没有抚养、赡养义务的亲朋所负的债务;3、未经夫妻协商一致，独自筹资从事经济活动，而其收...

·挪用特定款物罪如何判刑
挪用特定款物罪如何判刑我国《刑法》第二百七十三条规定：挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物，情节严重，致使国家和人民群众利益遭受重大损害的，对直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。二、挪用特定款物罪的立案标准是怎样由...

·发行公司债券的形式是怎样的
发行公司债券的形式是怎样的一、公司债券的发行形式公司债券的发行方式有三种，即面值发行，溢价发行，折价发行。假设其他条件不变，债券的票面利率高于同期银行存款利率时，可按超过债券票面价值的价格发行，称为溢价发行。溢价是企业以后各期多付利息而事先得到补偿;如果债券的票面利率低于同...