在我国股权转让是否缴纳土地增值税？

珠三角律师网 www.zsj64.com

  在我国股权转让是否缴纳土地增值税？

  股权转让在我们的现实生活中确实经常可以看到。对于股权转让的双方当事人来说，他们需要办理复杂的手续。这是需要一定的流程的。比如说缴纳税收就是其中的一个方面。但是很多人都比较困惑在我国股权转让是否缴纳土地增值税?下面为您介绍。

  一、股权转让中土地增值税需要缴纳吗?

  土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。

  如果转让的股权表现形式主要为土地使用权、地上建筑物及附着物的，需缴纳土地增值税。

  二、股权转让还涉及哪些税种

  如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多具体如下:

  1、企业所得税

  (1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。

  (2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

  (3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

  企业股权投资转让所得和损失的所得税处理

  (4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

  (5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

  2、营业税

  根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：

  (一)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

  (二)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。

  3、契税

  根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。

  首先需要明白的是，在我国土地增值税它的概念是什么，土地增值税主要它是对于转让土地使用权以及房屋出售所增值部分缴纳的税。因此，如果股权转让，他并不是以这些形式来表现的那么是不需要缴纳土地增值税的。

·法律规定土地使用金归哪管？
法律规定土地使用金归哪管?归政府的土地管理部门管理，国有土地使用权出让金又叫国有土地使用权出让收入，简称土地出让收入或土地出让金，是政府以出让等方式配置国有土地使用权取得的全部土地价款，包括受让人支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。国土资源管理部门依法出租...

·如何认定土地闲置及法律依据有哪些？
如何认定土地闲置及法律依据有哪些?《城市房地产管理法》第25条规定，以出让方式取得土地使用权进行了房地产开发的，必须按照土地使用权出让合同约定的动工开发日期进行开发建设，超过合同约定的动工开发日期满1年未动工开发的，可以征收相当于土地使用权出让金20%以下的土地闲置费;满2年未动...

·土地使用补偿款是如何分配的？
土地使用补偿款是如何分配的？现在我国各城市和农村的开发建设越来越多，修路、建楼房、建厂等都需要征收土地进行使用，而土地是人们赖以生存的根本，上面有种植苗木的，有房屋，土地被征用了那人们的住处需要安排，因此需要对土地的所有者进行补偿，这就是下面要讲到的土地使用补偿款的分配问题。...

·上海农民征地补偿标准是什么
上海农民征地补偿标准是什么1、各项征地补偿费用的具体标准、金额由市、县政府依法批准的征地补偿安置方案规定。2、按规定支付的土地补偿费、安置补助费尚不能使需要安置的农民保持原有生活水平的，可增加安置补助费。原土地补偿和安置补助费的总和不得超过土地被征用前三年平均年产值的30倍的土地...

·土地使用权评估划拔的法定依据是什么？
土地使用权评估划拔的法定依据是什么?(一)《城市房地产管理法》第40条对划拨土地使用权转让作了两款规定。1.以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当按照国务院的规定，报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并按照国家有关规...

·什么是征地统一年产值标准，考虑哪些要素？
什么是征地统一年产值标准，考虑哪些要素？一、什么是征地统一年产值标准，考虑哪些要素? 《征地统一年产值标准测算指导性意见(暂行)》：征地统一年产值标准是在一定区域范围内(以市、县行政区域为主)，综合考虑被征收农用地类型、质量、等级、农民对土地的投入以及农产品价格等因素，以前...

·土地使用转让合同效力认定的规定是什么？
土地使用转让合同效力认定的规定是什么？土地使用权的使用人可以在一定的期限内对土地使用权进行出让或者转让等等，因为土地使用权转让和其他转让合同不同，因此不能私下合同双方自行签订，要想土地使用转让合同的效力得到认定，需要按照规定制定和签署土地使用权的转让合同。这样既可以减少问题的出现...

·农民的土地使用证被收走的情况有哪些
农民的土地使用证被收走的情况有哪些为了公共利益需要使用土地;一户多宅;违法违规建房;两年以上未使用;房屋坍塌两年以上未恢复使用的宅基地，也会被收回;房屋的主人死亡，没有继承使用房屋的，宅基地就要被收回了。在农村，如果出现上述的情形之一，就有可能农村土地使用证被收走。1、为了公共利...

·征地不给补偿如何起诉,都有哪些规定
征地在我国是一类政府对我国相关公共建筑进行征收的土地，对相应的被征收人的相应合法权益予以保护，进行相应的征地补偿。如果相关的政府对这类征地款迟迟不给，相关的当事人可以控告当地政府或向人民法院进行诉讼。下面我们就征地不给补偿如何起诉，都有哪些规定。这类问题为您进行解答。一、征地补偿...

·宅基地三权分置与农村承包地三权分置有何区别?
我国宅基地在历史上一直承载着稳定社会、稳定农民的特殊功能，即使在今天，宅基地在广大农村腹地仍然承载着民生保障功能，这也使得宅基地制度改革成为农村土地制度改革中最为复杂、最为敏感的领域。因此，必须树立底线思维，搞好改革设计，审慎稳妥推进。宅基地“三权分置”与承包地“三权分置”相...